项目概况：　　

　　客户在多年经营管理中不断探索，初步形成自身的管理特色，并在企业前一阶段的发展中发挥了良好作用，取得了一定的效果与成绩。但近年来，企业的销售收入始终未能随着企业规模的发展而有所增长，几乎处于停滞状态，企业相应的暴露出管理能力不足、资源周转不畅等一系列问题，其管理水平的亟待提高可见一斑。

客户关键问题：

　　企业的预算管理不到位，没有形成全过程管理和企业内部协同管理，主要表现在以销售为基点的预算管理模式和以成本为基点的预算管理模式都没有在企业内部建立起来；就投资预算而言，企业对投资项目支出的总体规划不尽完善，投资管理不够科学规范，由此造成资金无效占压问题较为突出，每年大约有相当于总销售额50%的资金占压在生产与销售过程中，资金周转不灵导致企业不得不进行冗余贷款，产生了高昂的财务费用，直接导致企业经营成本上升，增加了企业的运营负担与经营管理风险。

解决方案：

• 提高对全过程管理和企业内部协同管理的重视程度，将事前预测、事中控制和事后分析相结合，将企业的整体目标在部门之间有规划地进行分解，实现对企业业务全过程的管理；
• 财务部门必须能够提供详尽明确的成本核算，对企业生产经营的方方面面实施有效的成本控制，对影响成本的各种因素加以管理；
• 根据企业的投资预算对所有生产经营项目进行优劣取舍，在时间序列上依据项目的重要程度考虑项目资本支出的时间安排；
• 构建合理的先进流量预算管理机制，确定企业在一定时期内全部货币资金流入和流出数额并加以平衡。

实施效果：

1. 财务部门与市场、销售、生产、采购等部门进行了有效的信息沟通交流，对影响生产经营成本的各要素进行深入细致分析，有效地控制了各环节的成本；
2. 根据销售预测量、销售品种和销售地区进行分类生产，从而降低了库存数量和资金无效占压的风险；
3. 企业放弃了一些市场潜力小、经营风险高的项目，转而集中资源发展具有增长前景的优势项目，从而实现了投资的优化配置；
4. 企业可以比较准确地预测一定时期内的现金流入流出量，从而对其进行合理安排。